商业银行资产负债比例管理若干问题探讨，本文主要内容关键词为：商业银行论文,资产负债论文,若干问题论文,比例论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
按照人民银行部署，1998年取消流动资金规模管理，商业银行全面实行资产负债比例管理。我国银行业试行资产负债比例管理已有好几年，获得了较好的效果及许多有益的经验，但也存在不少问题与困难。笔者在参与资产负债比例管理的课题研究时发现，不少有关文献或实务界人士极少涉及到资产负债比例管理的基本概念与问题，甚至在这些方面存在不少理论误区，比如，有些人在观念上把资产负债比例管理等同于资产负债管理，甚至把存贷比例等同于资产负债比例；也有些人对资产负债比例管理的层次、主体、涵义等问题的认识模糊不清，对资产负债比例管理深化与发展方向则鲜有论及。因此，值此全面推行资产负债比例管理之际，本文试图从理论上对这些基本问题作些探讨，以纠正我们认识上的误区，防止实际操作上的偏差，从而更为有效地指导资产负债比例管理的实践。
一、资产负债比例管理与资产负债管理的关系
在有些文章中，把资产负债比例管理看成是西方商业银行实行的资产负债管理，并将之视为商业银行的经营机制。显然，这是由于没有全面充分地理解资产负债比例管理与资产负债管理的异同关系所造成的。
资产负债比例管理与资产负债管理是两个有密切关系的不同概念。
（一）两者的主要区别是：（1 ）资产负债比例管理是中央银行按照《巴塞尔协议》对商业银行实施的监管措施，其目的是保证金融业稳定健康经营和公平竞争，它侧重于商业银行各项业务的约束。商业银行据此制定若干比例，规范自己的业务行为。它以资本充足率为核心指标，强调资本金对风险权重资产的比例，限制风险资产总量，确保稳健经营。因此，可以说商业银行的资产负债比例管理主要是商业银行按中央银行监管要求建立的自我约束机制；资产负债管理的目的在于“三性”统一原则基础上组织信贷资金的营运，以追求利润最大化。在操作方法上是资产和负债双方并重，即根据市场变化，通过资产结构和负债结构的共同调整和资产负债两方面的统一协调管理，实现效益性、流动性、安全性的最佳均衡，并采用偿还期对称、目标替代等方法进行具体操作。所以说，资产负债管理才是商业银行的经营机制。（2 ）资产负债比例管理是通过对信贷资金内在联系中相互关联和制约的资产负债项目规定一定的比例，以此对整个信贷资金营运进行控制，因此，它是重要比例的管理；资产负债管理围绕着稳定、提高银行利润和股东收益，把整个银行资产负债表上的所有帐户和项目都作为一个整体来管理，包括全部资产和全部负债，权益的总量控制和结构控制，整个资产负债表的现金流入和现金流出的总量控制和结构调整。在其风险控制中，包括传统的信用风险以及利率风险、汇率风险、国家风险等内容广泛的风险控制管理。（3）资产负债管理是微观的管理手段，是商业银行内部掌握经营状态、转变经营对策的经营管理方法；资产负债比例管理是宏观的管理手段，它既便于商业银行了解掌握自身的经营状况，也是中央银行对商业银行经营状况实施有效监管的手段之一。（4）在“三性”中， 资产负债比例管理比资产负债管理更突出强调“安全性”。
（二）两者的主要联系是：（1）由上述可知， 资产负债管理是资产负债比例管理的基础，而且资产负债管理的许多基本原理、操作方法，在资产负债比例管理中得以广泛应用。资产负债比例管理在理论上源于商业银行的资产负债管理，后者是前者的源，前者是后者的流，两者是源与流的关系。（2 ）资产负债比例管理与资产负债管理在总体内容上有交叉之处，即都要保持资金使用的流动性和安全性，因此在商业银行自身的经营管理规定中，有许多既是中央银行金融管理的需要，也是商业银行自身管理的需要。
二、资产负债比例管理的层次
有些地方的人民银行分支行认为商业银行资产负债比例管理是总行的工作，分支行对此没有多少事可做；或认为它是商业银行内部的自律性管理，应该由其总行对其分支机构下达和考核比例，人民银行分支行难以监测和考核，因而不积极主动过问和促使本地区商业银行的资产负债比例管理工作。另一方面，商业银行内部、特别是基层有些经营性分支机构过于刻板地理解资产负债比例，片面追求小而全的资产负债比例管理，没有正确处理好整体与局部的关系，从而割裂了商业银行全面实行资产负债比例管理的统一性。因此，我们有必要简单分析一下资产负债比例管理的层次问题，以澄清认识上的误区。
资产负债比例管理包括宏观、微观两个层次：一是中央银行对商业银行的比例监管；二是商业银行采用比例方式的资产负债管理，即商业银行自身的资产负债比例管理。两个层次既有区别，又有联系，前者是后者的指导，后者是前者的基础。
中央银行对商业银行（国有和股份制）的比例考核监控层次又包括：第一层次，中央银行总行对商业银行总行实施考核和监管。第二层次，中央银行一级分行对商业银行一级分行进行考核和监管。本文主要讨论的是商业银行资产负债比例管理，故此处不作展开分析。
商业银行自身的资产负债比例管理包括以下几个层次的分级管理：商业银行总行根据中央银行核定的比例制定本行的比例管理指标体系，以此进行资产负债比例管理，并根据各分行的资产负债状况、存贷款情况、贷款项目的地域分布等核定各分行的大致比例，对其进行监测、管理和考核。分行根据总行核定的比例依照自身的具体情况进行资产负债比例管理，并核定支行的比例。这样一级管理一级，使总的比例符合央行的要求。商业银行作为一个系统，总行、分行、支行要根据情况的变化随时调整下级行的比例关系，并统一协调、合理匹配它们的比例，使比例关系适应央行的要求。
在商业银行资产负债比例管理中，要正确处理好整体与局部的关系。（1）作为商业银行总行，对于全行资产负债的安全性、流动性、 盈利性负有全部责任。因此，资产负债比例管理中总的平衡、对称关系由总行一级来全面综合协调，比如资本充足率、存贷比例等都需要在总行的统一协调下完成。（2）作为商业银行的分支机构， 各种业务活动都要纳入全行统一管理之中，要处理好局部与全局的关系，做到各司其职、各负其责、协调统一、整体联动。这是因为：资产负债的许多比例关系，在局部看来是不合理的或者不能解决的，但在整体中则是合理并且容易做到的；分支机构追求自身利益，在局部看来已经体现了资产负债组合的最佳化，但从全局看则未必如此。所以各分支机构一定要具有从微观入手、宏观着眼的思想观念，自觉做到局部服从和服务于全局。（3 ）总行与分支机构虽然具有上述特性，但二者存在辨证统一的关系，由此可以说，分支机构这个局部虽然要服从和统一于总行这个整体，但决不是无所作为的，一家银行对资产负债的整体管理，是对若干资产负债个体管理的有机统一，总体的目标、规划和决策是通过局部和个体的具体操作来完成并实现的，否则，总体目标的实现就是一句空话。因此，分支机构、特别是经营性分支机构，在总行的指导下，根据安全基础上以效益为中心的原则对其所经办的各项业务实施有效的管理，本身就是能动地实行资产负债比例管理。
总之，商业银行的资产负债比例管理是资产负债管理中的一个重要内容，它通过一系列指标的比例控制和管理来合理配置银行的资产负债结构，保证资金“三性”的协调统一。而中央银行对商业银行的资产负债比例管理的目标是对银行系统的监督目标，即保护银行体系的安全稳定，保护存款人的利益和银行同业间的公平竞争。因此，商业银行的资产负债比例管理与中央银行对商业银行进行监管的资产负债比例管理是两个不同的管理系统。商业银行的资产负债比例管理要避免走入以中央银行对商业银行实行的资产负债比例管理来替代商业银行自身的资产负债比例管理的误区。
三、资产负债比例管理的主体
我们知道，西方商业银行资产负债管理及其包含的比例关系（基于资产负债表分析而建立的种种比例关系）是其经营管理的重要内容，属于一个银行微观管理的范畴，如果说与中央银行的调节货币供应量有关系，也只是如何适应中央银行的货币政策而作出的经营决策调整问题，并没有主动承担宏观调控任务。而把资产负债比例管理用于宏观金融管理则是我国的创新和尝试。这样一来，就产生了一个问题：谁是资产负债比例管理的主体？是中央银行，还是商业银行抑或其他金融机构？
西方商业银行为了实现经营“三性”原则，对资产负债管理孜孜以求，所以一直在不断改进、不断完善它，使之成为一套科学的管理方法。其出发点是微观基础。我国是从宏观管理角度出发，要求商业银行进行资产负债比例管理，而且进行严格的监管，致使主体易位。这样，资产负债比例管理对商业银行来说，不是出于自身的需要并形成强烈的“我要管”的意识，而是为了应付中央银行的指令而增加的一项工作，形成了外部促使的“要我管”的观念，其积极性大受影响。
基于目前的实际情况，我国实行资产负债比例管理可以两条腿走路。一条是中央银行继续把资产负债比例管理作为货币政策工具之一和监管内容进行下去，不断总结和改进，争取这项创新取得良好效果；一条是商业银行把资产负债比例管理作为改善经营管理，转换经营机制的重要武器加以运用，在此过程中，掌握适合我国实际情况的比例，进行量化管理，把“要我管”变成“我要管”，使资产负债比例管理的主体归位。而且，即使是现阶段，后者也应该是工作的主要方面和重心所在。在外部经济、金融体制环境与条件改善、商业银行基本商业化运作的过程中，商业银行应逐步主动、积极地规范资产负债管理（包括比例管理方式），成为其主体，参与国内、国际金融市场的竞争。
四、资产负债比例管理的深化与发展方向
目前我国商业银行实行的资产负债比例管理主要是通过指标体系的运作来进行，作为一种量化的管理方法，必然有它自身的局限性。
首先，作为资产负债比例管理核心内容的比例指标体系本身还存在一些问题，如贷款质量指标中不良贷款的计算口径不统一；拆出资金指标设计的合理性问题；指标统计困难，其口径与现行的会计、统计报表口径不匹配等等。这些问题在许多文章中都有详细的分析，本文不再赘述。另外，随着商业银行业务的发展、经营范围与内容的扩大，为防范商业银行在业务经营中日益增大的风险，商业银行的资产负债比例管理指标体系必须扩大涵盖面，不仅覆盖本币业务、表内业务、境内业务，而且要覆盖外币业务、表外业务和境外机构的经营业务，要实行本外币业务、表内外业务、境内外业务的综合监控，一体化考核。
其次，并不是所有的要求都能通过一定的比例指标体现出来。作为量化的管理方法，资产负债比例管理虽然有助于提高商业银行的安全性、流动性和效益性，但要想提高商业银行的“三性”，并不是仅靠资产负债比例管理就能实现的，还需要其他的手段和方法予以配合。资产负债比例管理只有与风险管理等管理方法有机结合起来，才能弥补自身的不足，确保各项比例指标的实现。将资产负债比例管理与资产风险管理结合起来的途径主要有：第一，各级商业银行建立资产负债管理委员会，资产负债比例管理与风险管理都必须在资产负债管理委员会的统一领导下进行，资产负债管理委员会要做好这两者的协调工作；第二，资产风险管理部门和资产负债比例管理部门应加强联系和合作，各有关部门应将这两项工作一起抓。商业银行资产负债比例管理部门通常是资金计划部门，资产风险管理的主管部门在工商银行是稽核部门（在建行则是盘活资产、风险管理办公室），为了使这两项工作更好地结合起来，可以明确一个部门，成为这两项工作的主管部门；第三，资产风险管理的量化目标与资产负债比例管理的比例指标要互相衔接，对这两项工作的考核也应和奖惩结合起来。
最后，随着我国金融市场的完善、市场利率机制的逐步建立，随着商业银行乃至整个金融体制、经济体制改革的深化，随着我国商业银行国际化水平的逐渐提高、参与国际金融市场竞争能力的不断加强，随着今年流动资金规模管理的取消，商业银行（包括国有商业银行）将在实践中不断提高和完善资产负债比例管理的运作能力，把比例管理推向缺口管理、利差管理等更高的层次，从而最终构建全面、规范、完善、与国际接轨的商业银行资产负债管理体系，比例管理是它的重要内容，但并不是它的全部。
简单地说，商业银行资产负债比例管理向全面规范的资产负债管理深化体现在以下几个方面：（1）在管理主体上， 由目前比例管理以中央银行的外部监控为主逐步向以商业银行自律管理为主转化，形成商业银行的自我约束机制，把“要我管”变成“我要管”，使管理主体归位。（2）在管理目标上，从目前的扭转经营管理中的盲目性、随意性， 矫正和规范经营行为，健全内部经营机制，向在商业化运作基础上不断调整资产负债结构、谋求经营上风险最小化和收益最大化的方向发展。（3）在管理手段上，从依赖于直觉的经验数据，向采用数学模型、计算机模拟手段发展；从以行政手段为主向以经济、法律手段为主并通过金融市场操作的方向发展。（4）在管理重点上， 从比例管理由资产方入手操作、优先控制资产规模与结构向由资产负债之间的内在联系入手、抓住某些决定性因素并强调资产与负债双方共同操作的方向发展。（5 ）在管理内容与方法上，随着商业银行外部金融环境的改善，金融市场的逐步发展完善，商业银行实现资产多元化渠道的增多，要引入期限缺口管理，认真分析负债和资产期限缺口，在一定的范围和程度上，从流动性角度注重资产负债的匹配，在商业银行内部形成一个期限自偿的良性循环的资金营运机制；随着我国利率的逐步市场化，应开始研究分析资产与负债的利率结构，尝试利用利率敏感性原理进行资产负债的利率缺口管理。商业银行应引入资金转移经过分析方法，进行量本利分析，对资金经营部门和资金吸收部门要同时考核，把住经营管理中的每一个环节，降低成本，提高资金的使用效益。
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