扩大城市“优化资本结构”试点搞好国有大中型企业（讲话提纲），本文主要内容关键词为：提纲论文,试点论文,大中型企业论文,资本论文,讲话论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
（国家经贸委副主任 陈清泰一九九六年二月十三日）
在春节即将来临之际，把大家请来参加这次城市“优化资本结构”
扩大试点研讨班，主要目的在于贯彻国务院有关“从1996年起，将18个
城市‘优化资本结构’试点扩大到50个大中城市”的指示精神，使32个
扩大试点城市进一步了解当前企业改革的形势，掌握城市试点的有关政
策、作法和经验，部署1996年试点工作，以推动扩大试点城市工作尽快
一、关于全国企业改革的形势和深化企业改革基本思路
（一）党的十四届五中全会和中央经济工作会议对全国企业改
革形势的总体评价和要求
五中全会认为，要实现“九五”及2010年的奋斗目标，“关键是实
行两个具有全局意义的根本转交，一是经济体制从传统的计划经济体制
向社会主义市场经济体制转变，二是经济增长方式由粗放型向集约型转
变”。要“把国有企业改革作为经济体制的中心环节”。
李鹏总理在“九五”建议的说明和中央经济工作会议上讲话中指出：
“十多年来，国有企业改革是有成绩的。不少国有企业通过改革，
增强了活力，在国内外市场竞争中得到发展壮大。”
1995年“国有企业改革取得新的进展。江泽民同志关于国有企业改
革的重要讲话发表以后，全党、全国进一步坚定了搞好国有企业的信心
，对企业改革的重大方针、主要任务和基本思路形成共识。大中型企业
建立现代企业制度、组建企业集团的试点，以及一些城市的改革试点，
已经全面展开，对解决企业改革中带普遍性的重点和难点问题，进行了
积极的探索。”
“但从总体上说，企业改革仍然是整个经济体制改革的薄弱环节。
不少企业活力不足，生产经营比较困难。这是目前经济发展中的一个焦
点。由于市场、价格的放开和宏观管理体制改革的推进，一方面使企业
改革滞后的矛盾越来越突出，同时也为推进企业改革创造了条件。对于
搞活国有企业的重要性和紧迫性，现在全党上下已经取得共识。”
在去年召开的中央经济工作会议上，党中央、国务院领导同志对今
年的企业改革提出了明确要求。
江泽民总书记指出：“中央政治局一致认为，明年必须切实加快国
有企业改革步伐。这是在通观改革和发展全局，分析经济工作主要矛盾
基础上作出的重要决策。今年以来，全党上下进一步统一了思想，坚定
了搞好国有企业的决心和信心。有关方面也作了不少工作。但是总的看
来，国有企业改革滞后的矛盾愈来愈突出。这个问题已引起全党和全国
上下的普遍关注。必须指出，国有企业改革关系到我国整个经济体制改
革和现代化建设事业的进程与成败。以更大的决心、更大的魄力，加快
和深化企业改革势在必行。否则，就会拖延和贻误整个改革和发展。”
李鹏总理指出：“本世纪末初步建立起社会主义市场经济体制，还有五
年时间，相当紧迫，明年必须在国有企业改革方面取得明显进展。”
朱镕基副总理指出：“国有企业改革是明年乃至今后更长
一段时间经济体制改革的重点，这一点绝不能模糊和动摇”。“要精心
组织，勇于探索，切实抓好建立现代企业制度的试点，把企业的改革、
改组、改造和加强管理结合起来，并且搞好各项配套改革，力争在关键
环节有所突破，取得实质性进展。”
这一切说明，“九五”期间企业改革是经济体制改革的中心环节，
改革正进入攻坚阶段。党中央、国务院对今年的企业改革工作提出了很
高的要求。试点城市要不辜负党中央、国务院的重托，增强紧迫感、责
任感，切实加紧企业改革的步伐，力争取得明显进展。
（二）国有企业现状
对国有企业现状有一个客观的认识，是我们分析形势、制订政策的
重要前提。当前，国有企业状况呈以下特点：
1、国有企业在国民经济中占据主导地位
改革开放以来，在公有制为主体、多种经济成份共同发展的格局中
，国有经济和非国有经济都取得了长足发展。到1994年底，国有工业企
业的户数、资产总额、销售收入和实现利税分别占全国工业企业的17
.1％、60.6％、52.1％和59.8％。国有企业不仅在总量上，而且在国民
经济的重要和关键行业居支配地位。1994年在各工业部门创造的工业增
加值中，国有企业所占比重，石油加工工业为89％，能源工业为87.9％
，钢铁和有色金属工业为75.5％，化学工业为55.3％；金融、通信、铁
路、航空等部门基本上全部为国有企业。国有企业在重要和关键的行业
、领域中仍将继续居支配地位，发挥主导作用。
尽管去年国家继续实行适度从紧的政策，工业增速逐月回落，但国
有工业及国有控股工业的增速比上年加快，与非国有企业的增幅差距在
缩小。1至10月份，国有工业及国有控股工业比去年同期增长10.9％，
其中国有工业增长8.4％。 国有工业与非国有工业的增速差距由上年同
期的1:4缩小为1:2，其中国有工业的增速差距由1:5.9缩小为1:2.5。
2、优势企业和困难企业间的差距进一步拉大
随着社会主义市场经济体制框架的逐步确立，国有企业逐步走向市
场，市场机制的作用日益增强，不少国有企业开始成为自主经营、自负
盈亏、自我发展、自我约束的法人实体和市场竞争主体，出现了一批有
活力、有实力、在国内外市场上颇有声誉的国有大中型企业。但与此同
时，还有相当数量的国有企业机制不活，效益不高，负担过重，处于十
分困难的境地。去年1 至11 月， 全国预算内国有工业亏损企业亏损额
527亿元，相当于同期实现利润的89.6％，比上年同期增长22.5％； 约
有5—7％的国有企业长期处于停产、半停产状态，涉及职工750万人，
占职工总数的9.38％。不少企业靠银行贷款发工资、交税费、付利息，
生产经营已难以为继。优势企业和困难企业的差距明显拉大，是当前国
有企业状况的一个显著特点。
3、企业正在触及经济体制的深层次矛盾
国有企业的上述困境是在企业四十年“只生不死”的旧体制下积累
形成的。当前适度从紧的宏观政策使这种结构性矛盾充分暴露了出来。
解决这些问题需要有一个过程。既不能期望把所有的国有企业都搞好，
看到有些企业处于困境就失去信心；也不能看不到国有企业问题的严重
性而盲目乐观。
在新旧体制转轨过程中，旧的计划经济的方法手段在弱化；新的市
场经济的方法手段还没有完全到位，使某些行业和企业的困难更为突出
。目前，国家的财政状况仍然很紧，无力给困难企业直接注资，银行正
在逐步商业化，也不能给无销路、无效益的企业提供支持，社会保障体
制又不具备接纳和安置这些企业富余劳动力的能力，结构调整缓慢，加
剧了微观经济运行中的矛盾和困难。
再加上财税、银行、外贸等宏观经济体制改革出台，使公平竞争的
环境正在形成。一部分企业不具备参加公平竞争的条件，非国有经济、
新兴的集体经济以及外资对市场的争夺激烈，使国有企业面临更大的竞
4、解决矛盾的根本出路在于深化改革
当前，国有企业面临的深层次矛盾集中表现为：一是国有企业的机
制不活。由于传统体制和传统观念的深刻影响，不少国有企业在市场竞
争中显得机制不活，表现为经营观念陈旧，经营管理不善，适应市场需
求的技术进步机制尚未形成，市场竞争能力不强；二是国有企业结构不
合理。传统体制造成了地区分割、行业壁垒、集约程度低、规模效益差
、专业化生产不发育；三是国有企业负担过重。包括企业过重的人员负
担、债务负担和社会负担。
解决深层次矛盾，不能再沿用以往对不同所有制企业轮番进行“减
税让利”等政策性调整的老办法。一是改革进入了新阶段。党的十四大
已确定要建立社会主义市场经济体制，要以所有企业进入市场创造公平
竞争环境为目标。自1994年起，财政、税收等宏观经济体制进行了重大
改革。因此以“减税让利”为主要手段的改革方式已不适用。二是市场
环境变了。多年的短缺经济正在转向供需平衡，多数行业和企业已转向
供过于求。随着非国有经济的迅速发展，国有经济面临多种经济成份在
国内市场的挑战。随着外贸体制改革的深化，国内市场的高关税保护正
转为与世界经济的大幅度交叉和融合，我国市场将成为世界市场的一部
分。因此，解决国有企业面临的深层次矛盾，根本出路只有继续深化改
（三）深化企业改革的基本思路
按照党的十四届三中全会《决定》，江泽民同志在上海、长春企业
座谈会上的重要讲话和五中全会《建议》精神，我们经过调查研究，综
合各地的实践，在一些重大问题上初步形成了深化国有企业改革的基本
——改革要着眼于搞好整个国有经济。要从过去的着重搞好单个企
业，转变到着眼于搞好国有经济；从着重资产增量，转变到用有限的增
量去带动国有资产存量；从着重搞活每一个企业，转变到注重结构优化
，优胜劣汰，适者生存。对国有经济进行战略性的调整，是经济体制转
轨时期必不可少的一个阶段。
——现代企业制度是国有企业改革的方向。现代企业制度“产权清
晰、权责明确、政企分开、管理科学”的四项基本特征是相互联系的统
一整体，必须全面、准确地理解和贯彻，不能片面强调某一方面。
——坚持“三改一加强”的方针。要把国有企业的改革、改组、改
造和加强管理紧密结合起来，构造结构优化与高效运行的微观基础，从
根本上提高国有企业的整体素质。
——“搞好大的，放活小的”是改革的重要原则。要把所有的国有
企业一下搞好是不可能的，必须抓住重点，集中有限财力，抓好“关键
的少数”，搞好体现国家实力的大型骨干企业；放开小企业，让其充分
利用市场机制发挥竞争活力。
——“点面结合，重在试点”是当前重要的工作方法。国有企业的
困难与问题积之日久，成因发杂，解决这些问题要充分考虑国家、企业
、职工的承受能力，需要各方面协同配合。既要看到解决问题的重要性
和紧迫性，也要认识到改革的长期性和艰巨性；既要抓住时机，知难而
进，大胆探索，又要有一个渐进的过程。由于国有企业情况千差万别，
没有一个现成模式可供效仿，许多重大问题只能通过试点进行探索，不
能一哄而起。
——企业改革必须与各项改革配套推进。当前，社会保障体系、国
有资产管理体制、金融体制、税收体制等方面的配套改革对于深化企业
改革具有突出的意义。要下决心在这几个方面进一步推进和完善，以促
进国有企业改革有实质性进展。
——政企职责分开是深化企业改革的前提条件。随着现代企业制度
的建立，政府不能再直接干预企业的日常生产经营活动，国家作为所有
者维护自身合法权益的一个重要手段是用人。因此，要加强领导班子建
设，培育企业家队伍。要研究建立区别于党政干部的企业高层人员的管
理制度，造就高素质、职业化的企业家队伍。
（四）国有企业改革进展情况
1、积极推进百户建立现代企业制度试点
现代企业制度是国有企业改革的方向，但现代企业制度还没有现成
的模式。目前，国家经贸委、国家体改委与有关地方或部门已批复试点
企业实施方案84户，其他试点企业多数已进入方案的最后论证阶段。在
试点方案已获批复的企业中，已有34户挂牌运营。改制形式大致分为五
类：一是改制为多元股东持股的有限责任公司或股份有限公司，占改制
总数的19％；二是改制为国有独资集团公司，并由新组建的国有独资集
团公司作为投资主体，将其生产主体部分改制为股份有限公司或有限责
任公司，占32.1％；三是改制为混合控股的国有独资公司，占38.1％；
四是将行业主管厅局“转体”为单纯控股的国有独资公司，占9.5％；
五是企业解体，占1.2％。
改制后的试点企业均已明确了国有资产的出资者，并依照《公司法
》规定建立了由股东会、董事会、经理层、监事会组成的公司治理结构
。凡改制为国有独资公司的，已经或正在按照《国有企业财产监督管理
条例》由有关部门组成监事会。在国务院百户试点取得进展的同时，各
省、自治区、直辖市确定的2000多户企业建立现代企业制度试点工作也
全面展开。上海市为贯彻江泽民同志关于上海要率先建立现代企业制度
的指示，提出了推进建立现代企业制度的规划和部署；天津市也提出了
基本建立现代企业制度框架的目标，并明确了今明两年全面深化企业改
革的具体任务。
2、发挥综合优势，努力做好18城市试点工作
改革实践证明，城市特别是大城市，国有企业集中、城市综合功能
强、结构调整余地大，最有条件进行综合配套改革试点。自1994年2 月
9日国家经贸委等9部门选定18城市进行“优化资本结构”试点至今已经
整整两年。两年来，18个城市已成为党中央、国务院进行改革的一块试
验田。在各综合部门的共同努力下，我们紧紧围绕“增资、改造、分流
、破产”等难点问题，制定了十多个文件，对试点工作起了积极的指导
作用。特别是各试点城市“一把手”亲自抓，组成了强有力的领导班子
，结合各地实际，在地方权限范围内，制订了一系列政策措施，探索经
验，各具特色，涌现了一批好的典型。在国务院确定的四项试点中，从
总体上看，18个城市的试点进展快、力度大、效果好。
3、国家大型企业集团、三户控股公司试点工作正在逐步深入
目前，大多数集团围绕企业制度创新和实现两个根本性转变的要求
，从制定集团发展战略和中长期发展规划入手，按照建立现代企业制度
的方向和《公司法》研究制订了公司改制方案。尤其是宝钢、华能、中
远、葛洲坝等一大批试点集团以产权为主要纽带，在规范母子公司体制
、构造市场竞争主体等方面进行了积极探索；有关部门拟选择一批符合
条件的企业集团，按照《公司法》规定，授予其资产所有者的权利，同
时，提出试点集团国有资产监营问题的意见，拟于年内派出第一批监事
会。三个全国性总公司改为控股公司的“试点方案”正在研究之中。
4、按照“点面结合”原则，及时总结典型经验，指导面上工作
在首先抓好上述四项试点的同时，我们还十分注意及时总结点上经
验，指导面上工作。在去年全国企业管理工作会议上，总结推广了邯钢
、吉化、海尔等企业的先进经验。邯钢通过采取“模拟市场核算，实行
成本否决”的方法，把市场压力传递到企业内部，根据市场价格，倒逼
目标成本，并分别落实到人，明晰责任、权利、风险，调动了经营者和
劳动者的积极性、主动性和创造性，使成本年年下降，企业效益不断提
高。1991年至1994年，成本分别下降了6.36％、4.83％、6.13％、8.9
％，实现利润分别增至5020万元、1.49亿元、4.5亿元、7.8亿元。最近
，国务院转发了国家经贸委、冶金部关于邯钢管理经验的调查报告（国
发［1996］3号），我们拟于2月29日至3月2日在邯钢召开现场会，通过
推广邯钢经验，推进全国企业管理工作。
在党中央、国务院的领导下，经过一年多的工作，企业改革已经取
得了积极进展：一是对于搞好国有企业的重要性、紧迫性，全党上下已
经取得共识，企业改革的指导思想和基本方针已经明确，改革已进入扎
实推进的实施阶段；二是国务院确定的百户现代企业制度试点、18城市
“优化资本结构”试点、56户企业集团试点和3 户国家控股公司试点以
及各省、区、市确定的2000户建立现代企业制度试点已全面展开，取得
新的进展；三是企业改革的重点、难点问题已经理清，各地结合实际，
制定措施，积极推进，在试点中已开始有所突破；四是面上企业转换机
制取得新经验。总的看，国有企业改革的形势是好的。当然，我们也必
须认识到，从全局上看，企业改革的重点、难点问题还没有取得突破性
进展，与建立社会主义市场经济体制的要求相比，国有企业改革滞后的
矛盾越来越突出，为企业改革配套的其他领域的改革还难以适应要求，
深化企业改革的任务仍然十分艰巨繁重。
二、关于18城市“优化资本结构”试点工作
两年来，18城市“优化资本结构”试点工作按照“点面结合，重在
试点，贵在配套，务求突破”的指导方针，取得了阶段性成果。总的看
，目前城市试点工作的底数已基本摸清，思路正日趋清晰，主要政策已
相继出台，重点难点问题正陆续突破，试点工作已显现出初步成效。根
据1月23日国务院总理办公会议精神，从“1996年起，将18 城市‘优化
资本结构’试点扩大到50个大中城市”。这50个城市包括了全国35个大
中城市，大部分是省会城市。这一决策是对两年来城市试点工作的充分
肯定，也是在新形势下加快和深化企业改革的一项重大举措。
（一）城市“优化资本结构”试点工作的重要意义
选择若干城市进行“优化资本结构”试点，目的在于按照上述改革
的基本思路，运用符合社会主义市场经济规律要求的手段和方法，通过
发挥城市的整体功能和综合优势，在深化国有企业改革的道路上先行一
步，从而：
1、 实现从着眼于搞好单个国有企业向着眼于搞好整个国有经济转
变。在计划经济转向市场经济的过程中，原有体制下形成的结构不合理
问题已暴露的越来越明显。必须对国有经济进行战略性的结构调整，这
是国民经济进入良性循环不可超越的一个阶段。而这种结构性调整是不
能以企业为单元来进行的，必须以城市为依托。
2、实现企业改革与各项配套改革的结合。改革深入到今天， 再就企业
讲企业改革已难以奏效，企业所面临的几乎都是深层次的棘手问题。如
社会保障问题、结构调整问题、要素市场问题、国有资产监管与运营问
题、投融资体制问题，以及健全规范中介组织问题等。所有这些问题，
都不是企业自身所能解决的。企业改革与各项配套改革的关联度增大。
必须把企业改革与相关的配套改革作为一个整体来推进。城市作为一级
政府和一级财政，可在自己权限范围内，综合配套地推进各项改革。
3、采用符合市场经济要求的方法手段，在改革的重点、 难点问题
上实现突破。城市试点的基本方法是“通过试点，暴露矛盾，进行规范
，进而立法”。试点的生命力在于其基本原则和政策措施要符合市场经
济发展的趋势，有利于公平竞争环境的形成，为企业进入市场公平竞争
创造条件。凡是符合市场经济要求的搞好国有企业的方法手段在城市中
优先启动，为今后全面推广积累经验。
4、达到优化企业资本结构和国有经济资本结构的目的。 实践证明
，以城市和当地政府为依托，从企业内部和外部“双管齐下”，推动转
机建制，优化企业和国有经济的资本结构，是国有企业进入市场的一条
必由之路。这样做：
一是把改革与发展结合起来，在国有企业转机建制的同时，着力改
善企业的资产负债结构，提高国有经济的质量和效益；二是把存量和增
量调整结合起来，通过增资减债，使企业的资本结构得到改善，使有限
的技术改造投入发挥更大的效益；三是把企业自身改革与市场环境建设
有机地结合起来，通过兼并破产重组等企业组织结构的调整，盘活资产
存量；四是通过完善和健全社会保障体系，促进劳动力合理流动、优化
组合，解决企业不合理的负担。
综上所述，城市试点是以国有大中型企业为重点，以城市为依托，
紧紧围绕当前国有企业进入市场所面临的重点难点问题，通过配套改革
、综合治理，实现重点突破，使国有企业特别是大中型企业的整体实力
得到增强，顺利进入市场参与竞争，实现公有制与市场经济的有效结合
，为建立社会主义市场经济奠定坚实的微观基础。
（二）城市“优化资本结构”试点的主要内容和基本作法
两年来，在国务院及其有关部委的亲切关心和大力支持下，城市试
点的基本政策已经出台，从而有力地推动了试点工作。18个先行试点城
市也结合自身实际和特点，按照中央有关城市试点的各项政策，制定了
一系列的政策规定，创造性地开展试点工作。
1、“增资”。即多渠道增加国有企业的资本金和生产经营资金，
减轻企业不合理的债务负担。“增资”是优化资本结构的最直接措施，
是解决国有企业资本金不足和债务负担重的有效手段，也是明确投资主
体、建立资本金制度、促进投融资体制改革的有效途径。通过制订有关
政策，一方面要鼓励企业自觉建立多渠道增补生产运营资金的机制，另
一方面也要抓紧探索建立和完善国家对国有企业的资本金注入制度，为
建立现代企业制度条件下的法人财产制度奠定物质基础。
目前18城市行之有效的增资减债措施主要有六种：
（1）将企业实际上缴的所得税、属地方部分的增值税、 城建税等
按一定比例返还企业，作为国家资本金；
（2）将地方的财政性借款、欠交“两金”、 集中的折旧费及“拨
改贷”本息余额转为国家资本金；
（3）在企业的资产负债率调整到合理比例之前， 将企业税后利润
或国有资产收益全部留归企业，用于增加国家资本金；
（4）要求企业按清产核资后的固定资产重估价值计提折旧， 鼓励
企业按《两则》规定加速折旧，增加生产营运资金；
（5）通过财政拨款、资产变现、吸收法人投资等方式， 建立企业
发展振兴基金，增加企业营运资金；
（6）通过清产核资，核销部分资产损失， 按规定对贷款余额实行
挂账停息，以减轻企业利息负担。
天津、重庆、太原、唐山等市在国务院20号文件下发前即将地方“
拨改贷”余额、地方财政对企业的专项贷款等均转为国家资本金。上海
市在“增资减债”方面总结出“六个一块”的思路，即“主体多元吸一
块，存量盘活调一块，债权转股换一块，兼并破产活一块，企业发展增
一块，政府扶植补一块”。通过“六个一块”，上海市计划三年内将企
业的资产负债率从目前的79％降到60％左右，平均每年降低7 个百分点
2、“改造”。即把企业改革与技术改造有机结合起来， 在推进企
业经营机制转换的同时，推进企业技术进步，加速结构调整，促进产品
升级换代。“改造”是“三改一加强”的主要内容，是企业成为市场竞
争主体的技术保障，也是国有企业实现经济增长方式转变的重要途径。
要在对国有企业总体进行战略性分析的基础上，按照国家产业政策和地
区发展规划，选准城市中的支柱产业、骨干企业和拳头产品，贯彻“择
优扶强”的原则，加大技术进步力度，加快技术进步步伐，提高城市企
业整体效益。
目前，18个试点城市全部制定了《城市企业技改规划》或《技改纲
要》，将技术改造资金向城市的支柱产业、骨干企业、拳头产品倾斜，
培植新的经济增长点，带动了城市工业结构的调整。搞得好的有上海、
哈尔滨、青岛、柳州等城市。淄博市抓住城市试点的发展机遇，编制了
重点发展六个支柱行业、十个拳头产品、二十个重点企业集团的技术改
造计划，通过技术改造的增量带动存量结构的调整。
3、“分流”。即分流企业富余人员，分离企业办社会职能， 抓紧
社会保障体系的建立，创造条件逐步减轻企业办社会负担。作为政府要
致力于建立和完善社会保障体系，逐步实现离退休和失业职工的社会化
管理；要创造条件分步接收企业的各项办社会职能；要大力培育劳动力
市场，实施“再就业工程”，并积极探索通过发展中小企业增加就业机
会的可靠途径。作为企业，要推行全员劳动合同制，搞好定员定额，实
现竞争上岗；要采取“先分后离”方式，将主业与辅业分离，成熟后再
走向社会，富余人员安置逐步由企业内部为主向通过劳动力市场进行调
要搞好分离分流工作，需要将“双分”工作与城市经济结构和企业
组织结构及现代企业制度试点等项工作紧密结合起来，达到综合治理、
配套进行、互相促进的效果。
青岛市将分离分流作为“优化资本结构”试点的核心和难点，在拓
展安置富余职工的思路上，突出了两个“结合”、一个“转向”。即一
是强调优化资本结构与优化劳动力资源配置紧密结合，发挥资产经营优
势，随着资本流向实行劳动力再配置；二是强调安置富余职工同调控外
来劳动力紧密结合，将全市行业工种划分为“可以使用”、“调剂使用
”和“不准使用”三类，严格按使用外来劳动力的30％比例安置本市富
余职工。不能按比例安置的，每少接收一人需交纳5000元富余职工安置
费。同时，强调富余职工以企业内部消化为主转向以行业和企业集团调
剂为主，实现对富余职工在安置政策、管理方式上的突破。
重钢集团对富余人员采取“内安外分、竞争上岗”，对办社会负担
采取“内转外交、社会负担”，很好地配合了企业的现代企业制度试点
总的看，18城市努力建立“减员增效”机制，在“双分”方面各具
特点、形式多样：
（1）开发新的生产项目，兴办各类企业；（2）企业间劳务输出，
调剂余缺；（3）新建企业优先招收老企业富余人员；（4）出资鼓励职
工自谋职业，实行离厂谋职、厂管养老或重新就业；（5 ）对年老体弱
职工提前厂内退养；（6）分流到社会，进入劳动力市场， 参与社会调
4、“破产”。即对资不抵债、 不能清偿到期债务的企业依法实行
破产，推动优胜劣汰机制的形成。相对于破产而言，兼并引起的社会震
动小些，银行的损失也较小。兼并破产是解决长期困扰国有企业结构性
矛盾与资产运营效益低下的有效措施，是当前企业结构调整的主要手段
。要抓住当前优势企业与困难企业差距拉大的有利时机，大力推进和规
范运作兼并破产，使优势企业得到低成本扩张，困难企业找到最现实的
归宿，使国有资产存量在流动中实现优化配置。
上海市按照“有所不为才能有所为”的原则，把企业兼并与城市的
改造规划和实施经济发展战略相结合；与突破地区局限、重构合理的产
业结构和企业组织结构相结合；与充分重视产品品牌和企业声誉相结合
；与资产重组和国有资产保值增值相结合，提高了国有资本对社会资本
的调动力和渗透力。
上海纺织局根据城市发展战略，以名牌产品为龙头实施兼并，支持
优势企业扩张，使传统纺织行业的存量结构和资产的优化重组收到了实
效。目前全局淘汰了三分之一的劣势企业，压缩了100多万纱锭， 精减
了15万人，出现了一批靠低成本扩张迅速发展的优势企业，如三枪集团
、上海第二毛纺织厂等。
天津市对渤海啤酒厂实施“资产整体拍卖与企业整体收购”的破产
方式，通过公开竟价出售破产企业资产，以最少的成本保证了职工和债
权人双方的合法权益。他们还组建了清算事务所，利用社会中介机构参
与对破产企业的管理，避免了政府直接介入破产司法程序。
武汉市是破产实施力度较大的试点城市之一，他们在对38户企业依
法实施破产的实践中，探索出一条“整体破产、整体接收、全员安置”
的模式，并总结出实施破产中要切实搞好“破产准备”、“受理清算”
、“债权人会议”和“债务清偿”等四大程序；注意把握“抓好破产决
策”、“做好破产预案”、“选好收购方”、“开好职代会”和“组织
好清算组”等五大环节的操作方法。
（三）“优化资本结构”城市试点的进展情况
据对18城市的最新统计，截至1995年底， 在“增资减债”方面，
18城市共增资减债100.99亿元。其中94年16.45亿元，95年84.96亿元，
95年是94年的5.16倍。在增资总额中，落实所得税收入返还政策合计9
.45亿元，占增资总额的9.36％；在“双加改造”方面，18 城市技改投
资总额820.39亿元。其中94年338.76亿元，95年841.63亿元，增长42％
。技改力度加大后，新增产值1284.2亿元，新增利税681.28亿元；在“
分离分流”方面，18城市共分离学校、医院、托幼园所等非生产性机构
4218所。其中94年1681所，95年2537所，增长50.92％， 企业减少支出
8.28亿元。分流富余人员140.67万人。其中94年57.04万人， 95 年83
.63万人，提高46.62％。140万人中，内部调剂121.80万，占86.59％，
推向社会18.87万，占13.41％；在兼并破产方面， 18 城市共兼并企业
336户，其中94年127户，95年209户，增长64％。 通过兼并， 使646
.28万元资产、770.37万平方米土地、16.40万职工得到优化配置。18城
市共依法裁定破产终结企业103户。其中94年44户，95年59户，增长25
.42％。103户企业资产总额28.64亿元，负债总额48.89亿元，资产负债
率平均高达170、66％。在负债总额中，银行贷款余额30.25亿元，占负
债总额的61.88 ％。 破产企业共涉及职工76836 人， 其中离退休职工
19578人，相当于在职职工的34.19％。破产资产总额9.46亿元，为资产
原值的33.04％，其中用于职工安置7.89亿元，占83.40％。破产企业职
工安置率达100％，安置费人均1.02万元。破产终结企业需核销呆账24
.28亿元（其中工行占46.70％，中行占27.79％，建行占20.12％），占
银行贷款余额的80.28％。目前，已核销呆账8.16亿元， 占需核销呆账
总额的33.61％。
两年来，城市试点工作取得了一定成效，但进一步深化还需解决一
些重点难点问题：一是增资效果明显，退税政策落实，但要从根本上解
决问题，还要建立和完善资本金制度。去年年底增资100.99亿元，比上
年49.99亿元翻了一番。但从增资的结构上看，国家直接注入比例过低
，解决增资问题的根本出路还在于建立和完善资本金注入制度。二是分
流成绩显著，但内部安置仍是冗员分流的主渠道，加快社会保障体制的
建立势在必行。目前18城市国有企业已分流140.67万人，占富余职工总
数的58.61％。但从分流的途径看，由社会安置的仅占13.41％。加快劳
动力市场形成和社会保障体制建立，是实现“减员增效”的前提。三是
兼并力度明显加大，但优势企业数量的优势还难以适应存量调整的要求
。95年兼并企业是94年的1.64倍。但与当前企业间差距拉大的现状相比
，兼并余地仍很大。限制兼并的一个主要原因，是优势企业数量不足、
力量不够强。四是部分大中型企业处境困难确需破产，但资产变现率很
低，职工安置费用大，破产仍有很大难度。由于生产要素市场尚不发育
， 破产财产变现仍是难题。 103 户破产终结企业平均资产负债率高达
170.66％，确已达到破产条件。但国有企业因多年欠账，资产净值率很
低。如103户企业资产总额28.64亿元，但变现总额9.46亿元，仅占原值
的33.04％，其中用于职工安置的费用又占去83.40％，破产难度明显加
大。五是“死户死账”矛盾有所缓解。要搞好破产重组需各方面密切配
合。据统计，银行债权占破产企业负债总额的61.88％，企业破产， 银
行损失确实很大。为配合搞好破产企业的善后工作，目前各专业银行都
成立了国有资产保全处，专司呆账核销事宜，缓解了破产企业司法程序
终结后，呆账冲销未了的“死户死账”问题。主管部门在组织企业破产
过程中，要更多地吸取和尊重银行这一主要债权人的意见，是破产清算
，还是破产——和解——重整要与银行等主要债权人一起做好预案。对
于外贸企业的破产，必须先经主要银行同意后方可考虑进行。
三、关于96年城市“优化资本结构”试点工作
（一）根据18城市的主要经验，城市试点的主要作法：
1、领导重视，组织落实
城市试点的“八字方针”涉及了企业改革的方方面面，触及了企业
改革中的深层次矛盾和问题。搞好试点工作绝不是哪一个部门的事情，
必须搞好组织和协调。为此，试点城市要组建以市主要领导同志挂帅、
有关部门参加的试点领导小组，成立由市经贸委（或经委）牵头的办事
机构。先行试点城市的实践证明，哪个城市的领导重视，党政领导“一
把手”亲自抓，哪个城市的试点取得的成效就大。上海、天津等市党政
领导“一把手”带头抓，亲自参加和组织试点工作，协调有关部门，研
究并解决试点中的难点问题，取得了很好的效果。
2、战略分析，分类指导
要在清产核资、摸清底数的基础上，结合城市发展战略和产业结构
调整，制定城市试点的实施方案。长春市利用“汽车工业、科技和农业
”三大优势，实施了“三点一创”的结构调整战略，重点抓好20个利税
大户和20个亏损大户，提出了“抓好大的，放活小的，优的重点扶持，
差的促其新生”的原则及组织集团壮大一批，实行公司化改组一批，发
展联合兼并一批，分立转让拍卖一批、吸引外资嫁接一批和优胜劣汰破
产一批的“六个一批”的调整方案，实现“一厂一策，分类指导”。
3、眼睛向内，用好政策
不吃“偏饭”是市场经济条件下搞好试点的重要前提。两年来18城
市始终按照这一指导思想，立足自身条件，企业和城市认真研究国家已
出台的政策，把政策用足，精心组织和推进试点工作。淄博市针对企业
存量资产不活的实际情况，选择了“产权流动、资产重组”作为优化企
业资本结构的主要途径。与新注入资本金相比，这一措施投入少且现实
可行，较快收到实效。
4、重点突破，抓好“点中点”
“优化资本结构”试点的每项内容都是一场攻坚战，不能平均用力
，要发挥城市优势，选好突破口，力求取得实质性突破。如青岛、株洲
市侧重于“分流”，唐山、太原市侧重于“增资”，武汉市侧重于“破
产”，重庆市重点支持重钢进行突破等，“点中点”效果都比较明显。
5、通力合作，尽力而为
试点要解决的问题都是历史累积下来的难题，需要各部门长期同舟
共济、密切配合。蚌埠市将“优化资本结构”作为一项系统工程，要求
各部门以试点大局为重，在落实试点政策时勇于打破常规，大胆创新。
许多城市还根据实际情况，制定试点的总体目标和阶段性目标，既积极
提高各方面对改革的承受能力，又实事求是地制订有限目标，做到突出
重点，有序进行。
（二）18城市进一步试点的主要内容
先行试点的18个试点城市要在原有的基础上，进一步增加新的试点内容。
这次参加研讨班的32个扩大试点城市多为大中城市，大中城市改革
、发展、稳定的基础条件都比较好。因此，我们提倡扩大试点城市在首
先搞好“增资、改造、分流、破产”上述这四项试点内容的基础上，自
觉加大试点力度，争取后来居上。
新的试点内容可以从以下方面考虑：
一是按照“搞好大的，放活小的”，培育发展大企业、大集团，增
强国有经济对重要产业的控制能力，以及扩大吸纳困难企业的余地；同
时加大国有小企业改革的步伐，增加更多的就业岗位。
二是进一步探索企业增资减债、解决企业不良债务与银行不良债权
的具体途径。
三是推动生产要素市场的建立、完善与规范，促进企业优胜劣汰和
资产存量重组，进一步发挥市场对资源配置的基础性作用。
四是改革现行的工业管理体制，探索政企分开的途径和建立权责明
确的国有资产管理、监督、营运体系。
五是加强企业经营者队伍建设，建立区别于党政干部的企业高级管
理人员的管理制度。
（三）下一步试点的主要工作
1、学习领会，组织培训
要端正试点的指导思想。明确试点的基点不在于吃“偏饭”，而在
于高举试点旗帜，着力推进改革，培育企业自觉建立资本结构优化的机
制。明确试点的重点不在于资本的增量而在于资本的存量。要力争用较
少的增量带动存量；明确要眼睛向内，立足自身，用好用足现有政策。
要分层次组织各种类型的培训班，加强动员、宣传，进一步明确试点的
意义、目的及其政策，为试点工作培训骨干力量。
2、调查研究，制定方案
要对国有企业的状况进行深入的调查研究，摸清家底，分类排队，
结合城市总体发展规划和实际情况，提出试点的实施方案。首先要制定
试点的总体目标和分阶段目标，突出“点中点”，选好突破口，明确配
套措施。这次对扩大城市试点的实施方案不作批复，但各城市要把制订
方案过程作为统一全市人民思想的过程，使之成为协调城市各部门统一
行动的纲领。
3、精心组织，分段实施
各试点城市要由主要领导同志挂帅，组成经贸委、银行、财政、税务、
劳动等有关部门参加的领导小组和专门的办事机构，制定目标责任制，
分专题落实各项试点工作。一是要抓重点的突破；二是要抓难点的协调
；三是要抓政策的兑现；四是要抓进度的落实；五是要抓试点的效果。
要及时跟踪试点方案的落实情况，不断总结经验，制定有关的政策
加以推动。今年城市试点工作分三阶段进行，力争4 月底方案准备完毕
，5月份进入实施操作阶段，年底前对试点工作进行总结评价。
同志们，“优化资本结构”扩大城市试点工作意义重大，难度不小
，需要我们同心协力，共同努力。我们要抓住机遇，深化改革，团结一
致，把试点工作抓好、抓出成效来，为面上企业改革提供有效经验，推
动国有企业改革取得突破性进展。＊