摘要：文章主要从内控及政府采购代理相关理论简述出发，分别阐述了政府采购代理企业内控制度现状及存在问题，以及政府采购代理企业内控制度优化的保障措施，以期为行业提供有效的参考与借鉴。
关键词：政府采购代理；企业内控；管理优化
一、内控及政府采购代理相关理论简述
1.内部控制的构成要素
（1）风险评估
风险是一个潜在事物的发生对目标产生的影响，风险评估是单位和企业及时辨别和分析内部管理及经营活动的不稳定因素和相关风险，主要是对于潜在的各种风险的识别和判断，深刻了解单位和企业面临的来自外在和内部的不同的风险，识别是一个认识风险的过程，既要认识表象，也要认识风险的本质；风险分析，对已经存在的或潜在的风险进行科学的分析和评估，采取科学的分析方法对存在的风险的影响程度、内在成因等方面做出分析，为能及时应对风险奠定了基础；风险应对，是处理风险的关键一环，无论是评估风险还是分析风险，最终的目的还是要应对风险，通过采取积极的措施最大限度把风险降低或消除，减少其负面影响。
（2）内部监督
内部监督是指单位和企业对内部控制的建立和实施情况、对内部控制各个要素、各个环节的监督检查的过程和行为。其主要的目的在于评价内部控制的实际情况，即评价内部控制的有效性，进一步发现现存的问题，找出当前内部控制的缺陷和不足，并及时加以改进，保证内部控制的有序推进。内部监督于外部监督来说更能产生作用，因为内部的监督是由内而外的监督方式，更能发现实际的问题，这种监督也对于优化内部控制的效果作用更加明显。加强内部监督，要建立合理的监督机制，形成相互协调、相互牵制的机制，形成完善的监督体系，制定合理的监督规则，同时要花大力气把监督工作落到实处，切实取得内部监督的成效。
2.采购代理相关理论
政府采购代理企业和机构具有法定的权力和义务，其权利是：依法接受采购人委托，组织政府采购活动；按国家和市有关规定收取相关费用；依法开展政府采购代理活动，不受地区和区域的限制；法律、法规和规章规定的其他权利。其义务是：遵守国家和市有关政府采购的法律、法规和政策，严格按照政府采购运行规程从事政府采购代理业务；接受政府采购监督管理部门的监督管理并按要求参加业务培训；对从事政府采购代理业务中获知的依法不能公开的资料、信息和商业秘密承担保密义务；接受并答复供应商的质疑，协助政府有关管理部门处理政府采购投诉；法律、法规和规章规定的其他责任和义务。
二、政府采购代理企业内控制度现状及存在问题
1.政府采购代理机构企业内控现状
（1）代理过程更加透明、专业与科学
政府采购代理行业的发展与我国社会进步、经济水平提升存在必然联系，在社会分工日渐精细化的今天，政府采购代理行业也将会逐渐朝着透明、专业与科学的方向发展，主要表现为代理过程这一环节之中。此外，在法治建设的今天，作为政府公共举措的政府采购行为，日益受到全社会的广泛关注，于是，对代理行业在透明化、科学化和专业化方面的要求程度较以往更是有所提高，即业务、服务和流程均要符合专业化要求，招标过程要做到公开透明、公正客观，接受全社会的监督。
（2）代理业务越发细化
现阶段，政府采购代理机构企业所代理的业务越发精细化，由最初的单一业务逐步朝着多类别业务体系方向发展，具有专业化、类别化的鲜明特征。同时，随着政府采购代理机构企业业务类别程度的精细化发展，其中所代理的业务数量也有所增加，政府采购代理机构企业根据不同类型的业务设置了相应的行业标准、操作流程，无形之中为政府采购代理行业的可持续发展做出了巨大贡献。
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2.政府采购代理机构企业内部问题
（1）政府相关采购部门的权限过大
政府采购相关部门作为主体机构，在投标招标以及采购过程中有着过大的权力。采购项目的设计者对采购项目种类、采购规模等都有着决定性作用，政府相关采购部门在政府采购过程中具有主导作用。我国目前政府采购仍然存在很多法律之外无法界定的领域。因此，在政府采购中，政府拥有过大的权力获得优势地位容易滋生腐败，个别采购商在采购竞争中很有可能存在行贿受贿等不良现象
（2）招标采购代理中介容易失去公平竞争的意识
作为政府采购的一个重要环节，招标采购代理中介是在政府采购活动过程中联系供应商和商品用户的一个非常重要的中间服务性经济组织。在政府采购过程中采购代理中介是被委托部门，采购代理中介会把自身的利益放在第一位，为了追求自身利益的最大化，他们容易失去公平竞争的意识，很难做到公平、公正、公开。
三、政府采购代理企业内控制度优化的保障措施
1.成立和强化专门的内控部门
我们在企业内部建立专门的内部控制部门和机构的目的在于推进实践效果的取得，建立部门和机构只是完成了第一步，而最关键的还是要通过进一步强化这些机构和部门的作用和职能，使它们真正发挥出应有的作用。进一步强化和推进部门履行职能的工作是一个庞大的工程，需要企业上下的全体人员参与、推进。还需要企业经营和管理者的全力推进，更需要重视相关部门工作的落实，同时要提出具体的指导政策和意见，帮助职能部门的工作推进，同时也要切实担负起推进内部控制的主要责任，切实充分重视内部控制。而作为专门的履行内部控制职能和做具体工作的人员来说，做好此项工作就是做好本职工作，要充分发挥其积极性，加强工作的落实，使强化作用真正凸显。
2.优化并梳理业务流程
政府采购代理机构企业要优化并梳理代理业务流程，将此看作是提高自身企业内部控制水平的重要方式，促使代理企业的业务管理朝着规范科学、标准有序的方向发展。代理企业所代理的业务主要围绕两个方面，即商品和服务，因此，代理企业要在这两大种类的基础之上对企业的业务进行进一步的优化，全面了解企业的代理业务数量及类别，为代理企业业务流程的优化打下基础。
3.健全和完善政府采购的法律体系
我国目前处于经济大转型时期，国家更加注重法制和公平。在这种大背景下，阳光化，透明化的政府采购被社会所期待，因此建立和完善的政府采购法律体系具有重要约束作用。这方面我国应该向美国学习，建立一套详细的政府采购法律体系，而且要使该法律的执行机关与监督机关相分离，各尽职守，发挥法律应有的效率。做到在政府采购过程中，政府机关、供应商和其他利益相关者各方面都有法可依，促进政府采购的顺利进行，公共服务不断完善，社会和谐发展。
4.搭建广泛的交流和信息处理平台
政府采购代理机构企业要搭建广泛的交流和信息处理平台，加强代理企业与政府之间、代理企业内部之间的沟通交流，根据客户实际情况的不同设置相应的档案，以便保证代理企业所得到的信息准确客观。对此，代理企业要根据自身业务开展的实际情况建立与自身实际需求相承接的办公自动化系统，在购入引进的基础上，由专门的科研人员予以资助研发，并将此看作是代理企业内部信息沟通交流的主要途径。此外，代理企业在注重内部信息交流的同时，还需要加强与客户的信息交流，由专门的工作人员对客户的信息进行搜集整理，建立以现代科学技术为主的信息交流平台，以此作为提高代理企业内控管理水平的驱动力。
参考文献：
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【2】王海性.国有企业内控难点原因与相关方法[J]. 时代金融.2015（14）
【3】温康.基于政府采购代理机构企业内控管理的分析[J].价值工程，2108（12）
论文作者:谢凤馨
论文发表刊物:《基层建设》2019年第13期
论文发表时间:2019/7/22
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