高校中层干部离任审计的内容与方法，本文主要内容关键词为：中层干部论文,高校论文,方法论文,内容论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
一、高校中层干部离任审计内容
（一）对一般部门负责人离任审计的主要内容
１．是否依法履行经济管理的职责。
２．本部门各项收入和支出是否纳入预算管理，是否真实、合法，各项支出的效益如何，有无重大违纪违规和损失浪费问题。
３．各类资产的状况如何，是否安全完整、保值增值，使用效益如何。
４．所办经济实体的资产、负债、所有者权益和盈亏状况如何。
５．本单位债权、债务是否清楚，有无纠纷和遗留问题。
６．财经管理规章制度和内部控制制度是否健全、有效。
７．经济决策是否按规定的程序进行，效益如何，有无重大失误。
８．本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题。
（二）对财务管理部门负责人离任审计的主要内容
１．是否依法履行财务管理的职责。
２．学校预算的编制、调整和执行是否符合规定。
３．学校各类资产的状况如何，是否安全完整、保值增值。
４．办学经费的筹集情况如何，是否逐年增加，各项收入是否纳入预算管理，是否真实、合法，有无乱收费、乱集资或截留、挤占、挪用学校收入等问题。
５．各项支出是否纳入预算管理，是否真实、合法，效益如何，有无违纪违规和损失浪费问题。
６．资金管理是否符合规定，有无乱设银行帐户和出租、出借、转让银行帐户及公款私存、私款公存等问题，现金和支票的管理是否合规，有价证券的购买及其资金来源是否合法，管理和使用是否安全、妥善。
７．年度决算和财务报告及有关的会计报表、会计帐簿、会计凭证等会计资料是否完整、真实、合法，并按规定报经上级主管部门审批。
８．债权、债务是否清楚，有无纠纷和遗留问题。
９．财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效。
１０．有无私设“小金库”、滥发钱物等问题。
１１．本人是否遵守财经法规和财务制度、有无违纪违规问题。
（三）对基建管理部门负责人离任审计的主要内容
１．基建项目是否纳入计划管理，基建投资计划是否报经主管部门审批，有无计划外工程项目和超计划工程项目，有无自行改变原批准建设项目或扩大建筑面积、提高建设标准等问题。
２．基建经费的筹集情况如何，是否真实、合法，有无乱集资等问题，基建经费的管理和使用是否符合规定，有无截留、挪用等问题；有无严重超概预算工程项目和长期延误完工项目，有无损失浪费，工程竣工结算是否真实、合法并经审计后付款。
３．工程招标、承包是否符合规定，手续是否完备、合法，合同、协议的执行情况如何。
４．本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题。
二、高校中层干部离任审计的方法
（一）检验书面资料方法
１．查帐方法
审阅法：主要是对被审计单位的凭证、帐簿、报表以及其他原始记录进行审阅。通过审阅，找出问题和疑点，作为审计线索，据以确定进一步审计的对象和方法。审阅时，应与其他审计技术方法结合起来使用，以取得更好的审计效果。
复算法：对被审计单位凭证、帐簿和报表的数字重新计算，以验证其是否准确无误。
核对法：对帐证、帐帐、帐实和帐表之间进行相互核对，通过核对，以证实双方记录是否相符，帐实是否一致。如果发现有不符情况，应进一步采用其他审计方法进行跟踪审计。它是查实数据、揭露问题、发现弊端的重要手段，是防止错帐、漏帐、重帐以及弄虚作假、贪污舞弊的重要方法。
调节法：查帐日期与被审计项目的记帐日期不一致，或被审计项目中含有未达帐项时，被审计项目的原帐面金额与查帐日的实际金额不符，需要将原帐面金额调节为实际金额。通过调节、验证，其中如有问题，应该进一步查证核实。
调整法：更正查帐中所发现的被审计单位错误事项，它是落实审计结果的重要手段之一。因为任期经济责任审计报告要全面反映财务收支的真实结果，应对错误帐目进行还原调整，主要包括科目适用的错误、记录的错误、漏帐错误、预提待摊费用错误、往来结算错误，以及一切弄虚作假的帐目，都应由审计人员根据审计结果，编制调帐试算平衡表进行排查。
顺查法：按照会计业务处理程序进行审查，即先审阅核对原始凭证和记帐凭证，而后以记帐凭证核对明细帐、日记帐和总帐，最后以总帐和明细帐核对会计报表和进行报表分析。对审阅核对中发现的问题，应进一督促分析原因，查明真相，以便判断定性。
逆查法：按照会计业务处理的相反程序进行审查，即从审阅、分析会计报表着手，根据发现的问题和疑点，确定审计重点，再来审查核对有关的帐册和凭证。
抽查法：对审计时期内的凭证、帐簿、报表资料只抽查其中一部分，以其抽查的结果来判断全部经济活动的合法性、合规性和会计资料的真实性、正确性。
详查法：对被审计单位一定时期内的全部会计资料（包括凭证、帐簿和报表）进行详细的审核检查，以判断、评价经济活动的合法性、合规性和会计资料的真实性、正确性。
２．分析方法
比较分析法：一是将实际完成的指标与计划指标相对比，分析其计划完成情况：二是把实际完成指标与以前的历史情况相对比，分析
其变化趋势。
比率分析法：一是用计划比率（任务比率）、上年比率同本年实际比率进行对比分析，以了解分析其变化情况；二是利用计划比率（任务比率）或上年比率测算有关项目的估计数，再同实际比率进行对比，以测定有关数值有无异常现象。
因素分析法：将指标分解，把审计事项的经济指标分解为相互联系的若干因素，然后再分析计算这些因素对经济指标的影响程序，以期查明各项经济指标完成好坏的具体原因和经济责任，并发现内部控制的薄弱环节和要审计的重点问题，为审计提供线索，明确审计重点。
结构分析法：一是将各个构成部分的比率相互比较，找出影响力强的构成部分，确定问题的关键所在。二是通过分析对比各构成比率的变化情况，来查看审计事项在结构变动方面是否合理，有无异常。
（二）检查客观实际的方法
１．审计盘点方法：直接盘点、会同盘点。
２．审计调查方法：观察法、查询法、函证法。
３．质量鉴定方法：会同有关专家进行质量鉴定。
（三）检查内部控制制度方法
１．确定被审计单位的内部控制制度的标准模式。
２．检查被审计单位的内部控制制度的现状。
３．评价被审计单位的内部控制制度的健全性。
４．测试被审计单位的内部控制制度的有效性。