论大数据形势下的计算机审计专家系统，本文主要内容关键词为：专家系统论文,计算机论文,数据论文,形势下论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
大数据（Big Data）时代来临，数据处理级别已经从传统的MB，变迁至TB，甚至PB，在4P（Product、Price、Palace、Promotion）价值观与营销观下，随之而来的4V（Volume、Variety、Value、Velocity）信息变革已经来临，比如说FACEBOOK现已处理了400亿张照片，而如将其用于解码人类基因，原需要计算机处理10年的时间将能缩短为一个星期内实现。每5天沃尔玛将处理超过100万客户的交易，而每隔1小时其进口量数据库将超过2.5PB，相当于美国国会图书馆书籍的167倍。信息化的高速发展给审计人员的培训带来了新的挑战。审计人员培训是否还能因循守旧？信息滞后、知识缺乏更新换代的弊病是否会体现在审计人才上呢？当前，我们要考虑的不仅仅是如何处理大数据，更重要的是考虑如何在这一背景下加速对人才的培养，提高成才的效能，使得人才成为常青藤等等问题。由此产生的计算机审计专家系统，则是使常青藤可持续发展、可进一步常青的时代“利器”！
与时俱进，大数据下立“专家”
在大量结构化、半结构化和非结构化的大数据面前，知识体系结构也在不断变迁与深化。如果说审计人员以前只需精于会计，那么时至今日，审计人员还需具备法律、经济、金融、管理、计算机等各行业领域知识方能胜任高层次的审计工作。复杂、交叉而涵盖面广的知识结构与体系，使得当前审计人员的培养、培训和再教育变得日益困难，甚至是瓶颈所在。在旧的技术方法与环境下，培养一名审计专家相当艰深。审计专家不仅需要对专业、非专业这些领域知识的复合、充分掌握，还需要通过长时间项目、案例的经验积累，最终才能破茧而出。如此的人才培养方法，显然已经不能满足当前形势的发展以及审计工作的高质量和高标准的要求。另一方面，即便审计人员经过长时间的培养成为了审计专家，但是各种高新科技支持下的隐蔽犯罪方法，也会使得专家的过往知识变得陈旧，导致专家不“专”。
信息化时代的大数据背景下，如何才能借助日新月异的信息化技术提升审计人才队伍的业务水平呢？如何使得审计人员能够通过各种高新技术手段与方法的培训和锻炼，加速脱颖而出？又如何才能有效缩短审计人才培养所需的长时间经验积累和学习时间呢？一个“见多识广”、与时俱进、具有专家水平的信息化培训系统——计算机审计专家系统（Expert System）势在必行。
专家系统是一个智能计算机程序系统，内部含有大量的某个领域专家水平的知识与经验，能够利用人类专家的知识和解决问题的方法来处理该领域问题。也就是说，专家系统是一个具有大量的专业知识与经验的程序系统，它应用人工智能技术和计算机技术，根据某领域一个或多个专家提供的知识和经验，进行推理和判断，模拟人类专家的决策过程，以便解决那些需要人类专家处理的复杂问题。其是人工智能中最重要、也最活跃的一个应用领域，实现了人工智能从理论研究走向实际应用、从一般推理策略探讨转向运用专门知识的重大突破。
由于专家系统具备了大量的相关领域的专业知识与经验，其一方面可以作为人员培训的有效高能系统，另一方面也能成为专业人员的专业分析工具。然而，这样一个专门的人工智能系统要最终落实到实际应用也不容易。
从专家系统的体系结构看来（如图1），一个良好的计算机审计专家系统不是一蹴而就的。在它的成长过程中，首先要吸收大量的专家知识，通过和审计人员的交互，学习大量审计知识、法规和案例，学习审计领域分析问题和解决问题的方法。接着它会把这些知识都储存在它的大脑知识库里。然后把这些大脑里的知识，通过自己的脑神经系统（推理机和数据挖掘机制）不停地学习和自学习，不停地将新生成的知识存在大脑里，然后又重新将它们运算，最后才能为审计人员提供智能分析与决策支持。
然而，不同专家的知识在专家系统的脑海里，会造成一定的冲突和矛盾。针对旧有人工智能基于逻辑推理与符号演算的体系，绝大部分领域的专家系统都不能计算和学习完整完全、甚至有效学习部分专家的经验和知识。因为相关专家知识和规则的整理和搜索算法是系列NP问题（Non-Deterministic Polynomial，非确定多项式），其搜索空间的膨胀与爆炸使得逻辑规则的推理与演算存在了瓶颈。
传统专家系统是基于逻辑与推理，然而大数据时代的来临却推翻了这一结论。我们能发现大量事实上关联而表面上却难以发生任何联系的事物及问题，例如在德国一家超市里面，技术人员通过数据挖掘（Data Mining）发现，大部分年轻爸爸在买了纸尿片以后，都喜欢顺手买几瓶啤酒，于是该超市将风马牛不相及的啤酒与纸尿裤捆绑促销，最终他们在一片惊讶声中大获全胜。
看似偶然的事件，其实却是必然，上述促销事件的成功正是由于其取信于“数据”说话。而在大数据背景下，类似可以借鉴的案例与事物层出不穷。例如审计领域，“审而计之，审而慎之”是审计的实际技术特点。“审而计之”实际上就是数据说话，“审而慎之”更是体现审计过程中各种繁琐、细致、海量数据带来的困难和杂症。因此，审计领域的专家系统不需要有太强的推理能力，不需要太“聪明”，但是却要具备很强的计算能力和问题发现能力。而如果没有大量数据做支撑，仅凭少量数据挖掘出来的事实与规则是难以服众的。
其实，审计实施系统（AO）和数据中心的建立，已开始为我们积累了大量数据。过去，数据是“消费型”数据，用完即止，难以复用。而现在，通过对这些数据的再挖掘与复用，易于形成知识与案例，一方面可以满足人才培养的需要，另一方面也为专家系统的建立提供了基础与先决条件。可以这么说专家系统的建立已经为时不久。
双刃齐下，大数据下辨“专家”
作为一个有大量专家经验与知识的智能系统，在大数据背景下，结合先进的数据挖掘方法与机器学习，专家系统在相关领域的设计与实现并不难。然而拥有了这样一个专家系统智能机器后，也还是需要我们人类专家的参与才能不断完善。
专家系统是把双刃剑，高度信息化和科技化的工作能力，足以取缔大部分低层次工作人员繁琐的、底层的工作。因此，从某种意义来说，这一刃的它就像一把刮骨刀，把不合格的、缺乏专业水平与素养的业务人员及相关工作取代了，甚至剔除了。
但恰好相反的是另一刃，从另外一个角度来说，专家系统更像一个老师、一个能在短时间内培养专家的老师。通过详细的案例分析、案例学习，它就像一本会互动的百科全书，在一定制度和规划下，能快速将一个稚嫩的审计人员，培训甚至培养成才。
例如通过有效的机制和激励，审计专家系统的实现能迫使审计人员主动学习、自主学习、有效学习和迅速成才。而通过有效的数据挖掘与机器学习机制（如图2），作为智能程序，专家系统还能通过与审计专家的互动以及反馈“与时俱进”，吸收新鲜案例、新形势下新政策下的专业知识和经验。由此，稚嫩的审计人员成长为老道的专家时，反过来又可以教会和传输给专家系统更多的审计知识，使其具有更强更综合的业务能力，而同时又能培训出更多的新一代专家，形成良性循环。
因此，计算机审计专家系统不仅能培养出千千万万的专家，还能成为专家们的信息化“利器”，为专家提供决策支持与信息化帮助，不仅提高了工作效率，也提高了公信度和准确度。从而也“破而后立”地在大数据背景下，一方面提供了新型的审计人才培养机制与专家养成计划，另一方面为以“数据”说话的专家们，提供了值得信赖而又与时俱进的先进信息化辅助工具，从而双刃齐下，一举两得。
顺潮而上，大数据下建“专家”
大数据背景下，为支撑新型业务，提高从业人员水平，并为其配备信息化“利器”——专家系统的建立已刻不容缓。在审计领域，当前计算机和网络技术的发展，对传统审计方式和审计工作质量形成巨大挑战。会计信息的电子化，使得审计对象发生变化；在浩瀚的数据海洋中寻找违法违规、经济犯罪的蛛丝马迹，审计主题发生变化：审计的内容和范围甚至目标也因信息化而扩大和变化。因此，无论是审计人才的培养，还是审计方法与技术都应该与时俱进，以变应变、以变策变、以变破变！
2012年，美国国家审计会议关于信息化工作的主题发言提出了大数据时代下的数据挖掘，使用“数据中心”和“数据分析”创新审计技术方法等内容。在大数据时代来临时，美国高度重视信息化对国家审计作业模式、审计技术、审计成果、审计影响力和审计团队等五大方面的挑战，围绕此五方面以加强信息化建设为策，共建大型计算机支持下的协同性审计信息系统。
在我国，由于审计人手少，任务重的矛盾始终未得到有效解决，制约了审计职能的充分发挥。从这几年的审计实践来看，要达到“魔高一尺，道高一丈”的境界，充分发挥审计职能，必须进一步提高审计人员的监督能力和水平，提高审计效率，才能拓宽审计覆盖面，提高审计深度、质量和水平。因此，建立审计专家系统及其相关审计模拟仿真环境势在必行。
通过审计专家系统及其审计模拟仿真环境的建立，我们可充分利用计算机技术，集审计培训、审计学习、审计案例收集、模拟审计应用及审计研究仿真于一体，提高审计队伍的实战能力，提高审计工作效能和水平，促进审计工作为经济社会科学发展服务发挥更大的作用。通过系统的建立，把最新的各种违法违规的手段和查处违法违规行为的技术形成审计知识和案例库，将有力推动审计技术水平的进步，促进审计效能的提高：同时利用计算机仿真技术模拟经济运行趋势，为政府宏观调控政策提供审计建议，对我们更好地履行审计机关监督职责，发挥审计维护国家经济安全必将起到极大的促进作用。
同时，审计专家系统及其审计模拟仿真环境的建立对于推动中央和地方审计机关的合作与协调发展，实现审计资源的整合、共享和优势互补，将是一个很好的尝试，其能为中央和地方审计工作的协作发展，提供良好经验。同时，也有助于加强审计队伍专业化建设。通过建立审计专家系统及其审计模拟仿真环境，为审计人员提供培训和科研双重服务，可以有力促进审计理论研究与实践应用的结合，进一步普及和推动计算机审计。这对于审计领域培养查核问题的能手，分析研究的高手，计算机运用的强手和精通管理的行家里手，将提供一个良好的平台；对于培养复合型高素质人才、锻造专业化审计队伍，具有不可估量的作用。
大数据背景下，我们也应有更宽广的专家视野，使得人才培养方法与信息化技术突破重围，顺潮而上。通过建立专家系统及其模拟审计仿真环境，充分利用计算机和数字化技术开展审计培训和科研，通过大量案例在实验室进行模拟审计和仿真研究，大幅提高审计工作的科技含量，大幅提高审计工作的效率和水平。这对于推动审计技术进步，推动审计理论研究和实践创新，锻造一支高素质的审计队伍，促进传统审计工作向现代审计工作转变等方面具有积极作用。同时，为审计事业的可持续发展，提供理论、技术和人力等方面的重要保障和有力支撑。系统的建立定能带来全新的人才培训、培养模式，培养更多的审计专家，也接受更多专家的反哺，成为更多专家的信息化辅助与决策支持工具，由此形成蒸蒸日上的良性循环，最终回馈社会，回馈政府。
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