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摘要：在现代社会主义法制市场经济下，国家的主要财政收入来源于税收，它是一种社会产品分配的手段，依法纳税是每一个企业都该做到的事。企业为自身的效益采取各种各样的方法减少税负。而合理的避税是符合法律相关规定，因此，为了减少税负，避税自然成为企业的最好的选择。本文主要针对企业合理避税中存在的问题以及解决这些问题的路径措施进行探讨。
关键词：合理避税；存在问题；路径探讨
国家的主要经济收入来源于税收，税收也就是指企业通过合理的、恰当的、法律允许的情况下让企业的税负减轻的一种躲避纳税的行为。所谓合理避税也就是通常所说的税收筹划，就是指在现行的法律制度下，企业通过合法的手段或者方法，制定出各种纳税方法来达到减税的目的，让企业的经济利益最大化利于企业的发展。
一、企业避税的原因
（一）主观原因
自从有社会形态以来税务就伴随着人类的发展共同发展至今，税收成为国家的主要财政经济收入来源。税收给人们带来的经济利益的流失让人们开始采取避税的措施。企业为了自身的经济利益，为了达到理想的财务目标，通过不同的手段和方法来减少支出，采取避税的方式。
（二）客观原因
产生避税的客观原因主要是由于贫富差距问题，社会的大量财富主要集中于少部分人手中，这使得那些中小型企业难以生存，因此不得不采取避税的方式来维持企业的发展。除此之外，产生避税的原因还有政府的发避税能力较弱，让一些企业有机可乘。
二、企业合理避税的意义与目标
（一）减轻企业的纳税负担
企业避税的最终目的是在于减少企业的纳税负担。通过合理避税可以让企业节省不必要的资金消耗，给企业带来最大化的经济利益，从而加强企业在现在社会的发展能力得以生存甚至增强企业的竞争力，更进一步促进企业的经济发展。
（二）提高企业的管理水平
合理避税需要企业对财务方面有较强的、高水平的以及综合的管理能力，财务人员需要掌握经济法以及国家对相关经济政策的规定，管理人员需要以详细的措施来提高企业管理能力。因此，合理避税完善了企业的各项工作，包括财务人员、管理人员甚至领导层的工作，让企业在企业战略管理角度上有更长远的发展。
（三）完善税法系统
我国的税法系统由于有缺陷，这才让企业在符合相关法律规定下趁机减少了纳税金额。因此，可以针对企业的合理避税的这种行为让法律人员找到漏洞并加以完善。随着近些年关于合理纳税的发展，让越来越多的法律工作者以及政府关注到关于反避税的研究。
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三、企业合理避税路径
（一）加强对税收的理解
国家需要建立科学的、合理的避税方案的前提就是要明确的了解并把握国家的优惠政策，正确理解税收的含义，加强学习对经济发展与形式的理解，明白国家的经济政策的导向目标，结合企业自身的特点在了解市场并把握机会的前提下有效的、针对性的、合理的对企业的经营发展方向、企业的生存流程以及企业的管理制度等进行评价、调整，确定较好的方案和应对措施在符合法律标准下合理的、科学的避税。
（二）提升员工的专业素质
我国企业由于其财务人员没有足够的职业专业素质和专业的税务知识导致企业没有足够的能力去进行税收筹划，这样的财务人员无法胜任企业的筹划工作。因此，企业可以从以下几个方面进项提升，其改进方式包括：企业需要意识到税收筹划工作能够为企业带来极大的经济效益，因此企业需要重视现有的税收筹划工作，以最大能力的工作条件留住相关人才；企业还需要提升员工的职业素养以及专业知识，因此可以通过惩罚机制、进行相关培训会、为员工建立学习构架等方式加强员工的专业能力，了解国家经济发展，加强对工作流程的掌握以此来提高企业的财政水平。
（三）做好成本核算和风险掌控
企业需要准确掌握成本费用，提前准备好相关成本的核算工作，了解其核算成本的发生情况和特点。企业可以通过控制成本费用来改变企业的税基，把费用作为企业利润的抵减项，这种方式来合理的规划企业的纳税方案。企业需要最大限度的使利润平均化以此来避免发生利润过高而不得不高税率的情况发生，可以通过在利润高的时候分摊费用多些，利润少的时候分摊费用少些。
企业需要在面对各种突发事件产生的风险时冷静处理，将所造成的后果都考虑在内尽全力解决风险。企业需要认识到潜在风险的存在，加强对内部风险控制机制的晚上，让风险机制发挥出应该有的功能，做好相应的风险应对法方案，以防在风险来临时束手无策。
四、结语
总而言之，随着激烈的全球化市场竞争，中国企业越来越意识到合理避税的重要性。合理避税对企业的政治经济发展有着重要意义，它不仅仅反应了国家和社会对科学管理的态度，还有利于提高企业的经营管理水平，让企业更好的发展经济效益，提升企业自身的能力。企业需要从根本上抓住合理避税的真正意义，加强对国家经济政策的了解，提升员工的职业专业素养，做好企业的税收方案，充分让员工参与到实践中去，运用并提高，与此同时做好成本的核算，合理分摊费用。让企业在能够经受的住考验的同时也能合理地行驶自身合理避税的权利，充分优化资源与获利要素，实现企业价值的最大化，促进企业的经济发展。
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论文作者: 高欣
论文发表刊物:《中国经济社会论坛》学术版2018年第3期
论文发表时间:2018/12/27
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