我们是如何用计算机全过程管理审计项目的，本文主要内容关键词为：如何用论文,全过程论文,计算机论文,项目论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
南京特派办在对人行再贴现业务的审计中，尝试用计算机对审计工作进行全过程管理，具体做法有如下几个步骤：
第一步：整理数据。（１）下载数据。运用审计数据采集技术访问被审计人行数据库，下载再贴现业务数据。（２）检测数据。运用数据库查询语言编写多个检索条件，从不同角度检测下载数据是否完整准确，有无存在误差。（３）选择数据。选取主要字段，如“汇票号码”、“再贴现日”、“出票单位”、“贴现单位”、“承兑行”、“贴现行”、“汇票金额”、“贴现日”、“承兑日”等，将被审计人行的再贴现数据库转换成审计所需的数据库。（４）补充数据。由于被审计人行再贴现数据库管理新旧系统转换，上半年“出票企业”、“贴现企业”两个关键字段数据被丢失，审计人员根据再贴现业务资料，将上述遗漏数据补充完整。
第二步：检索数据，排查审计疑点。利用ＳＱＬ数据库查询语言编写审计程序对下载数据进行查询检索，发现存在发票重复贴现的问题，最多的重复贴现次数达７次。发票重号意味着贴现业务无真实贸易背景，也就意味着企业利用无真实贸易背景的贴现套取银行资金。
第三步：确定审计重点，筛选抽查数据。根据排查的审计疑点，结合审阅再贴现业务资料，确定需要进一步延伸审计调查的１２家企业集团（含关联企业），从下载数据库中将有关的再贴现记录筛选出来，生成一个审计数据库。
第四步：根据审计目的和项目管理的需要，完善审计数据库。由于再贴现资金在多个企业、多家银行之间流转，资金流向十分复杂。为使其资金流向清晰、便于资料整理、问题分析和审计汇总，添加调查情况字段和分类字段，如“贴现金额”、
“转入账户”、“转账日期”、“转出金额”、“转往企业”、“转往账户”，“再转账日”、“再转账金额”、“再转往企业”、“再转往账户”、“最终用途”、“存在问题”、“调查结论”、“备注”等，建立《再贴现资金流向一览表》，集中反映延伸调查再贴现资金流向情况。
第五步：利用审计数据库组织、指导延伸调查工作。（１）按贴现银行、分企业集团将数据按规范格式输出，发至各审计小组，分别到各个有关贴现银行实地延伸调查银票的开立、保证金、贴现、资金流向等情况。一天延伸调查结束，集中将当天调查的情况输入审计数据库，进行数据刷新，再进行分析。如果资金真实用途及去向已查明，将其排除在下一步延伸调查的范围之外，否则将次日需要进一步延伸调查的数据输出，交给各审计小组到有关的商业银行进行调查。如此循环几个回合，经对商业银行的延伸调查基本反映了再贴现业务中存在的问题。（２）在商业银行延伸调查的基础上，刷新审计数据库，按企业集团将需到企业进一步核实的数据筛选出来，交给各审计小组分别到企业核实，并保持审计数据库每天刷新。（３）延伸调查阶段结束，进一步整理、完善数据，最终形成包括银票号码、银票张数、贴现时间、银票金额、贴现金额、出票银行、贴现银行、出票企业、贴现企业、资金流向情况、存在问题（问题类型）等在内的审计数据库。
第六步：分析汇总审计资料。延伸审计阶段结束，进一步整理完善数据，形成完整反映银票号码、银票张数、银票金额、贴现金额、出票银行、贴现银行、出票企业、贴现企业、资金流向、问题类型等在内的审计数据库。利用数据库查询技术，快速准确地对审计数据库按企业集团、银行、问题的类型进行检索，并进行分类、统计、分析、汇总，形成审计报告。
我们通过利用计算机对人行再贴现业务审计项目的全过程管理，在不到２０天的时间内，抽查了再贴现银票３２３张，票面总金额２２４１９２万元，审计抽查面为３５％，涉及延伸调查的商业银行十几个，企业集团１２家，发现企业利用发票多次复印、重复贴现、套取银行信贷资金、扰乱金融秩序等有问题的资金达１５０６７０万元，占本次审计抽查面的６７％。该部分有问题资金流向主要为进入股市、用作银票保证金及兑付到期银票、用于还贷、转作定期存款、用于兑付集资款等，集中反映了部分商业银行违规经营贴现业务、人民银行监管不力的宏观管理问题。