银行开户审计是揭露金融机构私设小金库的重要方法，本文主要内容关键词为：小金库论文,金融机构论文,银行论文,方法论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
这种方法的主要程序如下：
一、准确把握银行开户的数量范围
我们首先要把握金融机构开立的银行帐户的总数。金融机构开立、注销银行帐户有一套审批程序，一般有开销户登记簿作流水记载，同时，也有一本一定时点的开户企业名录，这一本开户企业名录理论上应该包含了一个金融机构的所有开户企业帐号。要求金融机构提供开户企业名录，目的是确定审查银行开户的总范围，就是说如果存在开立帐户的小金库，应该在这本银行开户的范围之中。确定银行开户的总范围要注意两个问题：第一，要注意这本开户名录的打印时间，弄清是什么时间范围的开户名录；第二，要与计算机中开户企业的数据库资料核对，要保证开户名录的真实完整。
二、找出可疑的银行帐号
1研究企业的开户名称。金融机构自身三产帐户或小金库帐户，开户名称的特点是明显的。如名称奇长奇短、没有中文名称、名称中含“金”、“银”等和金融机构相关字、读音奇特等，这些帐户常常和金融机构的自身利益相关。
2研究帐号编码属性。开户帐号表面上看是一组数字，但它的编号是有规律的，一个帐号的数字组合分别代表行号、科目号、校验号、顺序号等内容。不同的科目号代表不同的开户企业属性，可以区分工业企业、金融机构或财政存款等，也能看出适用不同的存款利息，注意发现和开户名称之间的矛盾。
3认真查看开户单位地址。查看开户单位地址，主要看开户单位与被检查的金融机构是否为同一地址，据以判断开户单位与金融机构关系。
4核对开户登记的法人。在电脑中调阅被查金融机构的员工姓名，利用电脑自动和开户登记的法人名称核对，找出有相同姓名的开户，确定是否与金融机构相关。
5核对开户登记的电话号码。将开户登记的电话号码和金融机构的电话号码核对，判断是否与金融机构的电话号码相同，确定是否与金融机构相关。
6重视其他途径的线索。在金融机构的财务收支审计活动中，有时会发现违规收支活动的蛛丝马迹，其中会有一些关于银行帐号的信息，这些信息有助于发现可疑银行帐号。
三、排查确认小金库帐号
通过上述方法的综合运用和分析，我们会筛选出一批可疑的银行帐号，需要对这些银行帐号进行排查，确定那些可能是小金库的帐号。排查的方法很多，有些从开户帐号的登记电话、法人名称能直接判断是金融机构内部的开户，这种情况就可以直接索取帐簿；对难以判断是否为金融机构内部的开户，可采用抽查部分收支凭证或作适当审计延伸等。这些排查判断小金库的方法，可因情况而异，灵活运用。
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