科研经费审计_审计计划论文

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1首先了解该单位项目研制计划、相关的内部管理办法以及研制经费方面的管理办法；

2审查实际拨款数额是否与拨款计划一致，拨款是否及时到位；

3审查直接用于项目研制的实际支出中有无违纪违规事项；

4管理费分担是否合规；

5收益的提取和结转是否符合规定；

6各项直接费用支出是否合规。

如果该单位有外协项目，审计内容还包括：

1外协项目是否属于项目研制的组成部分，或者是否属于项目研制的需要；

2大型子项目外协是否对外协单位进行过考察、评定，是否体现了择优选用原则，是否经主管领导批准；

3是否签订外协合同，合同条款是否合规，双方的责任是否明确，手续是否齐全；

4外协合同是否有专人管理，是否及时登记清理；

5财务部门是否了解费用支付方式以及合同收款情况，款项是否按照合同约定及时结算；

6是否加强外协项目完工的验收工作。

在审计过程中，就项目所涉及的内控制度评审内容主要包括以下几个方面：

1会计核算是否严格区分项目支出与非项目支出，是否严格区分不同项目支出；

2经费计划、经费收支是否由不同部门分别管理；

3直接费用支出结构、比例是否符合计划任务的要求，是否合理；

4年终决算是否进行经费收支财务分析。

对科研经费到位情况的审计调查，我们采取了“问卷调查，重点检查”的方式，汇总分析调查情况，及时向上级领导和有关部门反馈和报告。