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近日，国际内部审计师协会(IIA)表示，美国证券交易委员会(SEC)在2009年12月对外发布的新委托披露规则将有助于首席审计官们改善公司治理和风险管理。
新规则要求公司公布大量的内部治理信息，包括董事会结构及其在风险监管中的角色、薪酬政策与企业风险管理的关系。此外，企业需要在四个工作日内公布股东投票结果。新规则对高管的股权奖励定价进行了重大的变革。
IIA认为，委托披露规则的出台为首席审计官提供了良机，使之能够确立审计意见（取决于风险管理的充分性及有效性）以及审计报告（取决于作为最佳遵循实践的其他SEC披露规定的准确性）的重要地位。
IIA主席兼CEO理查德·钱伯斯说：“新的委托规则将会给董事会施加更大的压力，迫使他们不得不关注自身在风险管理监管过程中的角色。首席审计官和内审团队也会因为该规定的出台而面临挑战与机遇。
“理查德·钱伯斯和IIA的其他领导人为首席审计官提供了10条建言，其中包括研读SEC发布的一份共计129页的“规章制度和相关过渡指南”，2009年12月16日发布的新闻稿，以及查阅SEC主席玛丽·沙皮诺的相关报告；明确企业由谁牵头实施新的披露程序；认真考虑对风险管理进程进行正规深入的内部审计测试；与委托信息披露的起草人员一起讨论董事会在风险监管中的角色；检查内部审计计划，确保审计计划能够充分覆盖SEC新披露规则所涉及的企业活动；与审计委员会一起商讨其他内部审计途径，协助董事会履行风险监管职责；保证企业高层和审计委员都能知道上述各种活动等。
钱伯斯说：“与2002年出台的《萨班斯法案》中的某些条款类似，SEC新的委托披露规则也将渗入到上市公司的日常管理活动中。委托披露规定的出台为内部审计提供了大好的机会，使得内审活动能够为企业增加价值。能否抓住机会就取决于首席审计官自己了。”
此次委托披露规则适用于委托书征集以及其他在2010年2月28日及其后提交给SEC的报告。根据IIA的说法，每个企业的初稿将交由代理人、分析人士以及投资者仔细审阅，而且，后续报告将以初稿为基石来进一步完善。
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