某集团公司财务收支真实性审计的做法，本文主要内容关键词为：财务收支论文,集团公司论文,做法论文,真实性论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
(一)充分作好审前调查。审前调查包括的内容很多，但主要有几项，一是企业的基本情况；二是企业对外投资情况；三是企业子公司与母公司的各种关系；四是企业会计报表编制与财务核算可信性程度；五是企业内部控制制度建立健全情况。
(二)制定审计工作方案。根据审前调查掌握的情况确定审计内容和人员分工，使审计过程有序地进行。
(三)实行承诺制。在发出审计通知书时把承诺书一并附上，要求被审计单位对其所提供的会计资料真实性、完整性、有无帐外资产以及其他事项作出书面的承诺，明确了会计责任和审计责任。
(四)认真做好对企业内部控制制度的测试。通过对企业内部控制制度健全性和符合性进行测试，从中找出薄弱环节，以确定实质性审计的重点，为下一步工作做好准备。
(五)灵活运用各种审计方法。这次审计，我们对企业货币资金、固定资产、长期投资、存货等运用了统计抽样和判断抽样法。通过对抽取样本的审核来确定或推断总体的真实或不真实。对企业债权、债务则采取了函询、核对的办法，以确定企业债权、债务的真实性。这些方法的运用，大大地提高了审计工作效率。
(六)对企业经营状况、内部控制进行了总体评价。根据查实的情况，对企业内部控制制度、企业资产、负债、损益以及所有者权益分别作出评价后，进行了总评。
（作者：广西区审计厅工交处）
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