举报信的前世今生:十大方面违规，本文主要内容关键词为：举报信论文,十大论文,前世论文,今生论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
四年前的夏天，刚刚拿到恢复IPO后首单项目的三金药业或许怎么也没有想到，迎接它的并不是一场洋溢欢乐和祝福的庆功宴，而是一封寄给证监会和广西证监局的实名举报信，直指招股书中披露的员工薪酬不实和高管认购法人股时资金来源造假。尽管受举报门困扰的三金药业最终得以顺利上市发行，但是IPO举报所代表的项目“阳光化”的变革，值得行业深思。汉鼎咨询指出，创业板公司举报信主要涉及十个方面：（1）关联交易多，利润过度包装。如公司在原材料采购、产品销售方面与公司股东及其关联公司存在大量关联交易，导致财务数据失真。（2）内控存在重大缺陷，比如独立董事任职资格存在瑕疵或者公司管理层、实际控制人的状况变动未实时披露。（3）历史沿革问题，股权变更没有依据。（4）税收方面存在瑕疵，存在重大欠税行为。比如公司在上市过程中补税，但与当地政府没有达成默契和共识，仓促申报材料，导致被举报。（5）利润操作痕迹太过明显，比如违背会计准则规定转回了以前年度确认的长期资产减值损失，通过向上市公司捐赠直接输送利润等。（6）隐瞒报告期内被行政处罚的事实，比如在报告期内，发生了违法违规情况，不符合“拟上市创业板公司最近三年内不存在损害投资者合法权益和社会公共利益的重大违法行为”的规定。（7）募投项目尚未取得生产许可。 （8）业务和技术数据真实性存在疑问，市场调研数据误差较大，没有调研工作底稿及数据推理过程。（9）国有资产流失或无形资产定价有失公允，比如企业在国资改制过程中，将国有资产价格做的很低，并且在引进私募过程中没有合法合规的审批手续。（10）高新技术企业认定材料明显造假，或现有专利及申请专利情况与事实不符。
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